{"id":21767,"date":"2025-12-01T09:00:00","date_gmt":"2025-12-01T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/?p=21767"},"modified":"2025-12-01T17:57:33","modified_gmt":"2025-12-01T16:57:33","slug":"pas-si-simple-la-cdhr-etes-vous-prets","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/pas-si-simple-la-cdhr-etes-vous-prets\/","title":{"rendered":"CDHR : pas si simple ! \u00cates-vous pr\u00eats ?"},"content":{"rendered":"\n<div class=\"wp-block-group\"><div class=\"wp-block-group__inner-container is-layout-constrained wp-block-group-is-layout-constrained\">\n<p><strong>Qu\u2019est-ce que c\u2019est&nbsp;?<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La contribution diff\u00e9rentielle sur les hauts revenus (\u00ab&nbsp;CDHR&nbsp;\u00bb) vise une imposition minimale au taux moyen de 20% des contribuables, r\u00e9sidents fiscaux de France, ayant un revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence \u00ab&nbsp;retrait\u00e9&nbsp;\u00bb ou RFRR sup\u00e9rieur \u00e0 250,000 \u20ac (pour un c\u00e9libataire\/veuf\/s\u00e9par\u00e9\/divorc\u00e9) ou \u00e0 500,000 \u20ac (pour un couple soumis \u00e0 imposition commune).<\/p>\n\n\n\n<p>M\u00eame si la CDHR concerne principalement les contribuables ayant une part importante des revenus soumis \u00e0 des taxations forfaitaires inf\u00e9rieures \u00e0 20% ou exon\u00e9r\u00e9s, il n\u2019est pas si simple de l\u2019aborder et l\u2019assistance d\u2019un conseil peut \u00eatre n\u00e9cessaire\u2026.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Un acompte spontan\u00e9 quasiment de 100%<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>95% de la CDHR doit \u00eatre vers\u00e9 entre le 1<sup>er<\/sup> et le 15 d\u00e9cembre 2025 ce qui n\u00e9cessite de conna\u00eetre ou d\u2019estimer le montant de l\u2019ensemble des revenus 2025 jusqu\u2019\u00e0 fin d\u00e9cembre 2025. Or, certains revenus ne sont pas disponibles, tels que les revenus de soci\u00e9t\u00e9s de personnes, les informations bancaires et leurs IFU, la perception ou non de revenus sous conditions, etc.<\/p>\n\n\n\n<p>Toute erreur entrainerait des p\u00e9nalit\u00e9s de 20% en cas de d\u00e9faut ou retard de paiement de l\u2019acompte et\/ou d\u2019une erreur de plus de 20% de l\u2019acompte d\u00fb.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence \u00ab&nbsp;retrait\u00e9&nbsp;\u00bb ou RFRR&nbsp;: attention danger&nbsp;!<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Le RFRR permet de d\u00e9terminer si le seuil de 250,000\u20ac ou 500.000\u20ac est atteint, et dans l\u2019affirmative, si la CDHR est due et pour quel montant.<\/p>\n\n\n\n<p>Or, le RFRR de la CDHR est sp\u00e9cifique, et le contribuable devra analyser et effectuer un retraitement pr\u00e9cis&nbsp;pr\u00e9vus \u00e0 l\u2019article 224 du CGI de son RFR classique:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Certains revenus sont exclus du RFRR, tels que les revenus et produits exon\u00e9r\u00e9s en application du r\u00e9gime des impatri\u00e9s, les revenus exon\u00e9r\u00e9s en application d\u2019une convention fiscale, etc..<\/li>\n\n\n\n<li>Certains abattements d\u2019assiette doivent \u00eatre r\u00e9int\u00e9gr\u00e9s dans le RFRR, notamment de 40% sur les dividendes ou pour dur\u00e9e de d\u00e9tention pour les plus-values de cession de valeurs mobili\u00e8res, etc.<\/li>\n\n\n\n<li>Certains revenus sont partiellement pris en compte, tels que les revenus exceptionnels, \u00e0 hauteur du quart de leur montant, avec tous les risques d\u2019analyse de leur caract\u00e8re exceptionnel ou non, etc.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Un calcul de la CDHR plus que complexe<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Une fois le RFRR d\u00e9termin\u00e9, la CDHR correspond \u00e0 la diff\u00e9rence positive entre 20% du RFRR et l\u2019imposition r\u00e9sultant de la somme de&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>L\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00ab&nbsp;reconstitu\u00e9&nbsp;\u00bb car major\u00e9 notamment par l\u2019avantage en imp\u00f4t de certaines r\u00e9ductions ou cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t \u2013 \u00e0 noter que ceux allou\u00e9s au titre des dons ou de l\u2019emploi \u00e0 domicile ne sont pas pris en compte.<\/li>\n\n\n\n<li>la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus,<\/li>\n\n\n\n<li>les pr\u00e9l\u00e8vements lib\u00e9ratoires d\u2019imp\u00f4t sur le revenu et les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t conventionnels,<\/li>\n\n\n\n<li>une majoration de 1,500\u20ac par personne \u00e0 charge et de 12,500\u20ac pour les contribuables soumis \u00e0 une imposition commune.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>\u00c0 noter que les contributions sociales de 17.2% ne sont pas prises en compte, de m\u00eame que la contribution salariale sp\u00e9cifique de 10% sur les gains de cession de titres d\u2019actionnariat.<\/p>\n\n\n\n<p>Une d\u00e9cote \u00e9ventuelle est applicable pour les contribuables dont le RFRR n\u2019exc\u00e8de pas 330,000\u20ac (pour un c\u00e9libataire\/veuf\/s\u00e9par\u00e9\/divorc\u00e9) ou 660,000 \u20ac (pour un couple soumis \u00e0 imposition commune).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Compatibilit\u00e9 avec les conventions internationales&nbsp;? &nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>La CDHR concerne exclusivement les r\u00e9sidents fiscaux de France*.<\/p>\n\n\n\n<p>Selon l\u2019article 224 du CGI, les \u00ab produits et revenus exon\u00e9r\u00e9s par application d\u2019une convention internationale relative aux doubles impositions \u00bb sont exclus du RFRR, et \u00ab&nbsp;les cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t pr\u00e9vus par les conventions fiscales internationales, dans la limite de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb \u00bb sont \u00e0 inclure dans l\u2019imp\u00f4t sur le revenu \u00ab reconstitu\u00e9 \u00bb.<\/p>\n\n\n\n<p>Le simulateur mis en ligne mi-novembre par Bercy et la d\u00e9claration mise \u00e0 disposition des contribuables le 1er d\u00e9cembre requi\u00e8rent n\u00e9anmoins de d\u00e9clarer les revenus de sources \u00e9trang\u00e8res. Il semble que seuls les revenus \u00e9trangers pris en compte au taux effectif seront exclus du RFRR.<\/p>\n\n\n\n<p><em>*Pour rappel, en cas de fausse domiciliation \u00e0 l\u2019\u00e9tranger par une personne physique, le d\u00e9lai de prescription a \u00e9t\u00e9 r\u00e9cemment prolong\u00e9 \u00e0 10 ans.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Pas si simple la CDHR&nbsp;?&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Un calendrier serr\u00e9<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Il p\u00e8se ainsi sur le contribuable l\u2019obligation de d\u00e9clarer ses revenus 2025 en avance, uniquement en ligne entre le 1<sup>er<\/sup> et le 15 d\u00e9cembre, via l\u2019espace \u00ab&nbsp;g\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source&nbsp;\u00bb sans possibilit\u00e9 de modifier la d\u00e9claration une fois valid\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>L\u2019acompte serait pr\u00e9lev\u00e9 directement le compte bancaire du contribuable. Un remboursement ou un compl\u00e9ment d&rsquo;imp\u00f4t devrait, le cas \u00e9ch\u00e9ant, intervenir \u00e0 l\u2019\u00e9t\u00e9 2026 d\u00e8s l\u2019\u00e9mission de l\u2019avis d\u2019imposition.<\/p>\n\n\n\n<p>Une certaine tol\u00e9rance devrait cependant \u00eatre retenue en cas de bonne foi selon Bercy.<\/p>\n<\/div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Instaur\u00e9e pour garantir une imposition minimale de 20 % aux contribuables les plus ais\u00e9s, la contribution diff\u00e9rentielle sur les hauts revenus (CDHR) s\u2019av\u00e8re redoutablement complexe : seuils sp\u00e9cifiques de RFR \u201cretrait\u00e9\u201d, retraitements fiscaux fins, acompte anticip\u00e9 en d\u00e9cembre et risques de p\u00e9nalit\u00e9s, un dispositif qui impose vigilance, anticipation et souvent un accompagnement sp\u00e9cialis\u00e9.<\/p>\n","protected":false},"author":16,"featured_media":21776,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[18,14],"tags":[],"class_list":["post-21767","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-news-en","category-news"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/21767","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/16"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=21767"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/21767\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/21776"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=21767"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=21767"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cvs-avocats.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=21767"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}